När en spelvinst är skattefri och när den inte är det
Skattefria spelvinster hänger inte på vilket land bolaget sitter i. Två frågor avgör saken: kräver spelet svensk licens, och har anordnaren i så fall en? En vinst hos ett maltesiskt bolag kan vara skattefri i ett fall och skattepliktig i nästa, beroende på vilken marknad spelet riktar sig till. Här är reglerna som Skatteverket tillämpar, med fyra fall och en uträkning i kronor.
Licensen avgör, inte flaggan på bolaget
Sedan den 1 januari 2019 finns inget spelmonopol i Sverige. Marknaden är licensbaserad, och alla bolag som riktar sig hit ska ha licens från Spelinspektionen.
Det är den ordningen skattereglerna bygger på. Har anordnaren svensk licens för ett spel som kräver licens är vinsten skattefri för dig, oavsett belopp och oavsett var bolaget har sitt säte.
Skattefriheten finansieras av bolaget. Licenshavaren betalar 22 procent i spelskatt på sin behållning sedan den 1 juli 2024, och den kostnaden ligger kvar hos bolaget.
Fyra vägar till en skattefri vinst
Skatteverket räknar upp fyra situationer där en spelvinst är skattefri. Vinsten är högst 100 kronor. Spelet kräver svensk licens och anordnaren har en. Spelet kräver ingen svensk licens och riktar sig till den svenska marknaden. Eller så kräver spelet ingen svensk licens och riktar sig till en marknad inom EES.
Det sista ledet är det som ofta missförstås. Ett EES-bolag ger skattefri vinst just för att spelet inte riktar sig hit, inte för att licensen är europeisk.
Riktningen mot Sverige är det som avgör
Ett onlinespel anses tillhandahållet i Sverige när det riktar sig till den svenska marknaden. Svensk text på sajten, marknadsföring mot svenska kunder och insättningar i kronor är sådant som talar för det.
Riktar sig spelet hit krävs svensk licens. Saknar bolaget licensen blir vinsten skattepliktig för dig, även om bolaget har tillstånd i ett annat EU-land.
| Situation | Kräver svensk licens | Din vinst |
|---|---|---|
| Svensklicensierat bolag | Ja, och licensen finns | Skattefri |
| Maltesiskt bolag som riktar sig hit | Ja, men licensen saknas | Skattepliktig |
| Tyskt bolag som bara riktar sig till Tyskland | Nej | Skattefri |
| Bolag utanför EES utan EES-inriktning | Nej | Skattepliktig |
Samma logik gäller fysiska spelställen. Ett kasinobesök i Paris ger en skattefri vinst, medan samma spel på ett kasino i USA är skattepliktigt.
Så räknas skatten när vinsten är skattepliktig
Skattepliktiga spelvinster tas upp som inkomst av kapital. Underlaget är nettovinsten: årets vinster minus årets betalda insatser, räknat för varje spelanordnare för sig.
Två regler gör beskattningen hårdare än den ser ut. En förlust hos en anordnare får inte dras av, och den får inte kvittas mot en vinst hos en annan.
Ett år med 5 000 kronor i vinst och nästa år med 5 000 kronor i förlust ger därför 1 500 kronor i skatt trots ett nollresultat över de två åren. Hos ett licensierat bolag hade båda åren varit skattefria.
Hundralappen är en gräns per vinst
Vinster på 100 kronor eller mindre är skattefria även när spelet i övrigt är skattepliktigt. Gränsen prövas per vinst och inte på årets summa.
Deklarationen sköter du själv. Utländska anordnare rapporterar inte in uppgifter till Skatteverket, så spelhistorik och kontoutdrag behöver sparas löpande.
Det gamla monopolet finns inte kvar
Bilden av att svenska bolag skulle vara förbjudna att driva spel från Sverige stämmer inte längre. Licenssystemet ersatte monopolet, och i dag har omkring 80 bolag licens för kommersiellt onlinespel eller vadhållning.
Landbaserade statliga kasinon är också ett avslutat kapitel. Casino Cosmopol är permanent stängt sedan den 25 april 2025.
Reklam för spel utan nödvändig licens är förbjuden, och att i förvärvssyfte främja sådant spel är straffbart enligt 19 kap. spellagen. Vill du läsa om vad som gäller vid spel hos casino utan svensk licens finns det beskrivet på annat håll, som konsumentupplysning och utan länkar till spelställen.
Kontrollera adressen, inte varumärket
Spelinspektionens licensregister är den enda källa som avgör frågan. Sök på den fullständiga webbadressen, eftersom ett varumärke kan förekomma i flera former och en licenshavare kan ha många adresser.
Hittar du adressen i registret är vinsten skattefri och Spelpaus, insättningsgränser och den svenska tillsynen gäller. Hittar du den inte avgör riktningen mot Sverige om du ska deklarera.
För spel hos Svenska Spel är frågan enkel. Både keno och lotterna ligger under statlig licens, och vinsterna är skattefria, vilket vi räknar på i genomgången av Kenonivåerna.
- Vinst hos bolag med svensk licens, oavsett belopp
- Enskild vinst på högst 100 kronor
- Spel inom EES som inte riktar sig till Sverige
- Kasinobesök inom EES, till exempel i Paris
- Bolag som riktar sig hit utan svensk licens
- Onlinespel utan inriktning mot någon EES-marknad
- Spel på plats utanför EES, till exempel i USA
- Pyramidspel över 100 kronor
Frågor och svar om siffrorna
Är vinster från casinon inom EU skattefria?
Inte automatiskt. Riktar sig spelet till den svenska marknaden krävs svensk licens, och saknar bolaget den blir vinsten skattepliktig även med EU-licens. Riktar sig spelet i stället till en annan EES-marknad är vinsten skattefri.
Hur mycket skatt betalar du på en spelvinst?
30 procent på nettovinsten, som inkomst av kapital. Nettovinsten är årets vinster minus årets insatser hos samma anordnare, och en förlust hos ett bolag får inte kvittas mot en vinst hos ett annat.
Måste du deklarera en vinst på 100 kronor?
Nej. Vinster på 100 kronor eller mindre är skattefria, och gränsen gäller varje vinst för sig. Undantaget är pyramidspel, där vinster över 100 kronor alltid ska deklareras.